仓储保管环节常见内控风险与应对措施

　　 仓储保管环节内部控制分析

　　1.存在问题

　　（1）入库验收不规范

　　物资采购完成之后，需要验收入库，但部分仓储人员的验收流于形式，未能严格按照采购单认真审核物资情况，很容易导致虚假采购和套用资金问题。对到货物资验收工作不重视，很难保证物资质量，进而对企业生产造成不利影响。部分仓储人员在确认验收无误后，未能及时登记入库，或入库信息不够准确，物资分类管理不到位，都会导致相关账目的混乱。

　　（2）仓储保管职责不明确

　　仓储保管人员　……略……　处置仓储货物，相应的标准不够统一，管理制度落实不到位，仓储保管人员随意报损、报废现象较为严重，使得仓储货物存在流失问题，容易发生违法、违规处置问题，造成估计损失。有些货物要采取特殊的处置方式，比如危险化学药品，处置方法不到位，就会引发污染、火灾等危害。

　　2.工作流程及控制点

　　（1）制定严格的入库验收制度

　　在办理物资入库手续时，仓储人员要清点和验收到货物资，对照采购订单以及供应商所提供的货运单、购货方发票，仔细查验物资规格、数量、品种等具体情况，核对无误后，才能办理物资入库手续。物资清点和验收时，如果入库物资与订货单、货运单及购货发票不相符，采购部门应当及时联系供应商，沟通物资具体情况。入库单中要准确填写物资名称、规格等信息，入库物资要采取连续编号的方式保存，以便对物资进行统一的管理。

　　（2）及时做好票据传递工作

　　购货发票是很重要的外部原始单据，因此要及时做好票据传递工作，以免出现票据丢失问题。根据仓储管理相关规定要求，仓储人员在完成物资验收后，入库单内容填写要与购货发票相符，然后将购货发票与财务联交给物资采购经办人员，完成审批、财务入账等流程。库房记账联则应当交给库房材料会计，这是确保会计准确记录材料明细账的重要依据。

　　（3）针对单据不全物资采取期末暂估入库制度

　　根据财务制度相关规定，已经完成验收入库的物资，如果相应的单据文件不够完整，则不能按照正常的流程进行报销入账，应当以暂估价格来办理入库。按照相关规定，期末入库物资发票缺失，则需要根据入库单来编制两份暂估入库物资明细表，一份作为物资暂估入账依据，另一份交给财务作为暂估入账依据，确保存货财务账面数与实际库存数的一致。

　　（4）定期盘点库存物资

　　定期盘点库存物资，确保库存物资信息的真实和完整，才能有效提升库存物资决策质量。同时，仓储人员还应当采取不定期盘点方式，充分掌握库存物资情况。 ……