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首页 > 写作提升 > 写作技巧 > 国有企业审计:发现共性问题清单、审计建议 >

国有企业审计:发现共性问题清单、审计建议

2025-02-26 20:42:16 妙笔智库

   近年来,笔者在对本地县属国有企业审计中发现,县属国有企业在拓宽产业投融资领域、促进国有资产保值增值、助推县域经济发展等方面发挥了积极作用,但仍存在一些问题,应予以重视。

  一、县属国有企业存在问题

  (一)资本运营管理方面

  一是部分国企经营不善、转型困难,长期亏损。

  二是资产管理不规范,存在部分工程资产未及时办理产权登记、注入资产未入账核算、对外投资的项目收益未及时清算收回等情况。

  三是部分国企债务比率高,偿债压力较大。

  四是有的国企专项债券资金未有效利用,存在挪用、截留、滞 ……略…… (三)财务管理方面

  一是财务核算不规范、预算管理不完善。

  主要表现在成本核算虚假、财务决算形式化、应收账款周期长,长期挂账账现象严重等。这些不规范造成了财务信息的失实、失真,对经济事项决策造成不良影响。

  二是人为调节收入、利润。

  收取的费用等先挂账预收账款,开税票部分转作收入,未开票部分继续挂账预收账款。收到发票并支付的资金结转成本,未收到发票部分不记账。在年度财务报表显示未实现盈利的情况下,提取并上缴国有资本经营收益,不符合国有资本经营预算管理规定。

  三是财务凭证不完整。

  会计记账凭证普遍缺少出纳、记账、复核、主管等人员签字;多数原始凭证仅附发票和银行单据,未附通知方案、合同协议、业务结算明细等支撑资料,会计资料的真实性和完整性难以保证。

  四是财务报销流程存在漏洞。

  有的国企财务报销资料由指定的工作人员签字,部分人员并不清楚报销事由的发生和经过,只是按照固定流程签字,内部监管缺失。

  二、审计建议

  (一)主管、监督相关部门要加强沟通协作,履职尽责

  国资主管部门完善监管方式,以管资本为主加强国资监管,厘清国资监管部门与国有企业间权责边界,建立权责清单,清单外事项由企业依法自主决策,清单内事项大幅减少审批或事前备案。监督部门应加强外部监督,建立国有企业监事会、审计、纪检监察等多部门联动的常态化监督检查机制,使经济业务和财务收支在国家法律、法规和制度允许的框架内,良性、高效、安全运行。

  (二)优化调整布局结构,提高国有资本运营配置效率

  贯彻落实党中央、国务院印发的《关于新时代推进国有经济布局优化和结构调整的意见》,积极服务构建新发展格局。着力在加强国有产权保护、优化产权管理职能、推进混合所有制改革等方面下功夫,推进国有企业战略性重组、推动重点项目整合。对“僵尸企业”和特困企业治理处置,清退非主业非优势业务和低效无效资产。

  (三)严格执行财经纪律,提高经营管理水平

  在重大资产购置处置、物资采购、大额资金支付、大额资金出借、大额担保贷款等方面,严格落实“三重一大”制度,履行集体决策,规范会议记录。切实加强内部控制管理,严格执行财务管理相关规定,不断 ……


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