公司车辆和油费审计操作手册

　　 车辆的使用是否符合规定

　　如何做

　　第一步 看制度

　　查看制度规定，关注车辆保管、用车规定、车辆违章的处理、车辆维修等行政管理制度。

　　第二步 访谈

　　1、询问行政管理人员

　　1）公司一共几辆车，在哪里，用途是什么，哪些是领导专车

　　2）用车需要走什么流程，是否有用车记录

　　3）车辆存放在哪里

　　4）是否允许司机开车回家，如果不允许，继续追问有无特殊和例外的情况。

　　5）若车辆发生违章，罚款是公司承担还是司机承担，有何规定。

　　2、询问司机

　　1）是否可以把车辆开回家，如果发生当　……略……　按月按车辆关注异常。

　　2）检查票据时，注意票据的地点和时间，如过路、过桥费用，查看去的是哪里，是否有可能去，停车费发票上所列的地点是否异常。

　　3）洗车费，洗车的频率是否异常，洗车的地点是否异常。

　　4）违规罚款费用是否超过司机允许报销的限额，可以查询财务账中相关费用的列式。

　　需要资料

　　1、相关制度、流程文件

　　2、用车记录

　　3、汽车相关费用明细及支持性资料

　　审计中常见问题

　　1、公车私用

　　2、用车未按规定审批

　　3、用车超标

　　油卡的使用和管理是否符合规定

　　如何做

　　第一步看制度

　　查看制度规定，关注油卡保管、油卡充值与分配等相关行政管理制度。

　　第二步访谈

　　1、询问行政管理人员

　　1）公司目前有几张油卡，由谁保管，是否一卡一车。

　　2）油卡的充值由谁负责办理，是否定期打印油卡充值记录。有的公司采取一张总卡加N张副卡策略，相关办事人员定期对总卡充值，然后在网上通过总卡向副卡进行充值。

　　3）是否定期查询油卡的余额。

　　4）是否允许司机自行加油后，回公司报销，针对这种情况如何规定，是否发生过此类情况。

　　5）是否定期进行油耗分析

　　2、询问司机

　　1）油卡怎么保管，由谁保管

　　2）谁去办理油卡充值

　　3）如果遇到油卡不够，如何处理

　　4）是否允许个人先垫付加油款后，回公司报销的情况。

　　第三步测试

　　1、油卡信息是否有隐瞒，建议采取以下方法

　　1）在进行车辆检测的时候，先获取车辆对应的油卡信息

　　2）对公司的油卡进行盘点，获取油卡的数量、卡号、用途等信息。

　　3）查询财务凭证上油卡充值凭证的信息

　　4）将上述信息与行政人员提供的油卡信息进行核对，看是否存在异常。

　　2、是否对油卡实物进行有效管理。如油卡的数量、保管人、用途是否清楚，建立台账的，台账是否及时更新；油卡账实是否相符；油卡由谁保管，是否安全。对油卡进行盘点，检查账实是否一致，保管情况是否符合规定。

　　3、获取油耗分析记录及油卡的定期额度，关注以下方面：

　　1）是否定期进行油耗分析，分析的依据是否合理

　　2）对油耗异常的月份，需要 ……